Контрольно-счетная палата

Создано: 27.05.2021, 15:39
Просмотров: 387

Контрольно-счетная палата

сельского поселения «Село Некрасовка»

Хабаровского муниципального района Хабаровского края

ЗАКЛЮЧЕНИЕ  от 27.05.2021 года

по Внешней проверке отчета об исполнении бюджета сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края за 1 квартал 2021 года

 

Общие положения.

 

Заключение на Отчет об исполнении бюджета сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского района за 1 квартал 2021 года подготовлено на основании части 4 статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, решения Совета депутатов сельского поселения «Село Некрасовка» от 28.12.2018 года  № 272-65 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в сельском поселении «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края»  (далее по тексту - Положение о бюджетном процессе), решения Совета депутатов от 24.12.2014 № 77-22 «О внесении изменений и дополнений в Устав сельского поселения «Село Некрасовка», решения Совета депутатов сельского поселения «Село Некрасовка» от 21.03.2013г. № 256-59 «Об утверждении Положения о контрольно-счетном органе сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края, решения Совета депутатов сельского поселения «Село Некрасовка» от 15.01.2021г. №89-26 «Об утверждении плана работы Контрольно-счетной палаты при Совете Депутатов сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на2021 год».

Настоящее Заключение подготовлено на основании данных проведенной внешней проверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за  1 квартал 2021 года.

Цель экспертизы: подготовка информация о ходе исполнения бюджета  за 1 квартал  2021 года.

Целью подготовки заключения является определение соответствия исполнения бюджета принятому в уточненной редакции муниципальному нормативному правовому акту «О бюджете сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2021 год», анализ полноты поступления доходов и иных поступлений в бюджет  сельского поселения на основе внешней проверки Отчета об исполнении бюджета сельского поселения  «Село Некрасовка» Хабаровского района за  1 квартал 2021 года.

Основы составления, внешней проверки, рассмотрения и утверждения бюджетной отчетности муниципальных образований установлены главой 25.1. Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ).

В составе  бюджетной отчетности за 1 квартал 2021 года представлены:

1.Отчет об исполнении бюджета (ф.0503117, ф. 0503117М_ЭКР);

2.Сводная справка по кассовым операциям со средствами бюджета (ф.0531857);

3.Отчет по поступлениям и выбытиям (ф.0503151);

4.Отчет об использовании межбюджетных трансфертов из федерального бюджета субъектами РФ (ф.0503324);

  1. 5. Справка по консолидированным расчетам (ф.0503125);
  2. 6. Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств (ф.0503178);
  3. 7. Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета (ф.0503150).

Дополнительно по запросу предоставлены уведомления о предоставлении субсидии, субвенции, иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение за март 2021 года

Все документы предоставлены в срок – 05 мая 2021 года.

 

Отчет об исполнении бюджета сельского поселения «Село Некрасовка» ф. 0503117 сформирован в соответствии с кодами бюджетной классификации РФ по разделам отчета: «Доходы», «Расходы» и «Источники финансирования дефицита бюджета»: классификации доходов, классификации расходов, классификации источников финансирования дефицита бюджета, с формированием промежуточных итогов по группировочным кодам бюджетной классификации в структуре утвержденных решением о бюджете бюджетных назначений по доходам бюджета, расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета. При проверке достоверности и соответствия плановых показателей и квартального отчета об исполнении бюджета по  Решению о бюджете   сельского поселения  на 2021 год установлено следующее.

Решением Совета депутатов от 24.12.2020 № 83-25 «О бюджете сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов» приняты следующие показатели на 2021 год:

1) общий объем доходов бюджета в сумме 34 104,161 тыс. руб.; в том числе налоговые и неналоговые доходы в сумме 32 256,000 тыс. руб.; безвозмездные поступления из бюджетов других уровней 1 798,161 тыс. руб.

2) общий объем расходов бюджета в сумме 37 329,161 тыс. руб.

3) верхний предел муниципального внутреннего долга по состоянию на 01 января 2022 года в сумме 0,000 рублей, в том числе верхний предел муниципального долга по муниципальным гарантиям в сумме 0,00 рублей;

4) дефицит бюджета сельского поселения в сумме 3 225,000 тыс. руб.

В Решении Совета депутатов от 11.03.2021 № 105-311.03.2021 г. № 105-31 «О внесении изменений и дополнений в решение Совета депутатов сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края от 24.12.2020 № 83-25 «О бюджете сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов» изменений в суммах доходной и расходной частях нет.

Согласно формы 0503117 сумма, утвержденных бюджетных назначений по Доходам за 1 квартал  равна 34 728, 350 тыс. рублей, что на 624,489 тыс. рублей больше, чем утверждено Решением  Совета Депутатов от 11.03.2021г. № 105-31 «О внесении изменений и дополнений в решение Совета депутатов сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края от 24.12.2020 № 83-25 «О бюджете сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов».  Не все  плановые показатели,  отраженные в отчете ф. 0503117,  соответствуют решениям о бюджете.

Не внесены изменения  в бюджет по утвержденным бюджетным назначениям «Доходы бюджета» за 1 квартал 2021 года согласно следующих документов:

- уведомление о предоставлении субсидии, субвенции, иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение № 124 от 16.03.2021 года на сумму 34,513 тыс. рублей – межбюджетный трансферт на осуществление полномочий Российской Федерации на государственную регистрацию актов гражданского состояния;

- уведомление о предоставлении субсидии, субвенции, иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение № 132/1 от 16.03.2021 года на сумму 60,326 тыс. рублей - межбюджетный трансферт «Передача полномочий по организации в границах поселений содержания мест накопления твердых коммунальных отходов в рамках муниципальной программы «Капитальный ремонт и обеспечение функционирования коммунальных объектов на 2016-2023 годы»;

- уведомление о предоставлении субсидии, субвенции, иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение № 132/2 от 16.03.2021 года на сумму 428,400 тыс. рублей - межбюджетный трансферт «Передача полномочий по организации в границах поселений содержания мест накопления твердых коммунальных отходов в рамках муниципальной программы «Капитальный ремонт и обеспечение функционирования коммунальных объектов на 2016-2023 годы»;

- уведомление о предоставлении субсидии, субвенции, иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение № 4343 от 25.03.2021 года на сумму 100,950 тыс. рублей - межбюджетный трансферт «Субсидии бюджетам муниципальных образований края на поддержание работоспособности и развитие технических средств обеспечения безопасности граждан в общественных местах» - Финансовый орган Министерство Финансов Хабаровского края.

Таким образом, согласно представленному отчету об исполнении бюджета за 1 квартал 2021 года по форме 0503117 , плановые назначения по доходам составляют 34 728,350 тыс. рублей, плановые назначения по расходам – 37 953,350 тыс. рублей, плановый дефицит бюджета 3 225,000 тыс. рублей. Согласно представленному отчету об исполнении бюджета за 1 квартал 2021 года по форме 0503117М_ЭКР плановые назначения по расходам – 37 929,350 тыс. рублей, разница с данными формы  0503117 составляет 24,00 тыс. рублей. Несоответствия в доходной и расходной части плановых назначений бюджета за 1 квартал 2021 года предоставлены в Таблице №1.

Таблица №1 (тыс.руб.)

Утвержденные бюджетные назначения

Решение  Совета Депутатов от 24.12.2020г. №83-25

Форма 0503117

Форма 0503117М_ЭКР

Доходы

34 104,161

34 728,350

34 728,350

Расходы

37 329,161

37 953,350

37 929,350

Дефицит бюджета

3 225,000

3 225,000

3 201,000

Несоответствия в расходной части плановых назначений бюджета по  Кодам расходов по бюджетной классификации за 1 квартал 2021 года предоставлены в Таблице №2.

Таблица №2 (тыс.руб.)

Код расхода по бюджетной классификации

Решение  Совета Депутатов от 11.03.2021г. № 105-31

Форма 0503117

Форма 0503117М_ЭКР

000 0104 7220000032 129 213

1 094,00

1 094,00

1 090,00

000 0104 7220000047 244 226

-

-

60,326

000 0113 7220000047 120 000

-

60,326

-

000 0106 9990000103 540 251

215,801

-

215,801

000 0104 9990000103 540 000

-

215,801

-

000 0503 2800500022 244 000

700,00

670,00

700,00

Плановый дефицит бюджета не превышает предельный объём, установленный статьей 92.1. БК РФ.

Основные параметры исполнения бюджета за 1 квартал 2021 года представлены в Таблице №3.

При поступлении доходов в 1 квартале 2021 года в сумме 4 920,996 тыс. рублей и исполнении расходов в сумме 5 883,118 тыс. рублей бюджет исполнен с дефицитом  в сумме 962,122 тыс. рублей.

Таблица №3 (тыс.руб.)

Наименование показателей

Исполнено на 01.04.2020

Уточненный план на 2021 год согласно формы 0503117

Исполнение на 01.04.2021

% исполнения к исполнению на 01.04.2020

% исполнения к уточненному плану 2021 года
 

1

2

3

4

5

Доходы бюджета всего, в том числе:

6 185,267

34 728,350

4 920,996

79,56

14,17

Налоговых и неналоговых доходов

4 633,830

32 256,000

4 586,457

98,98

14,22

Безвозмездные поступления

1 551,437

2 472,350

334,539

21,56

13,53

Расходы бюджета

6 609,928

37 953,350

5 883,118

89,00

15,50

Дефицит (-)

профицит (+) бюджета

-424,661

-3 225,000

-962,122

    

Доходы бюджета в текущем году меньше  показателей за 1 квартал предыдущего года на 1 264,271 тыс. рублей в основном за счет уменьшения безвозмездных поступлений в три раза, налоговые и неналоговые доходы остались на прежнем уровне. По расходам такая же тенденция уменьшения в сравнении с 2020 годом.

Процент исполнения уточненного плана (14,835) говорит о не своевременном исполнении плановых показателей, норма 25 процентов.

Анализ исполнения бюджета по доходам на 01.04.2021 года приведен в Таблице №4:

Таблица №4 (тыс.руб.)

Наименование показателя

Исполнено на 01.04.2020 год

Уточненный план на 2021 год

Исполнено за отчетный период

Исполнено на 01.04.2021 год

Удельный вес

%   исполнения

к исполнению за аналогичный период 2020  года

к уточненному плану на 2021 год

1

2

3

4

5

6

7

НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ, в том числе:

4 633,826

32 256,000

4 585,457

93,18

98,96

14,22

Налоги на прибыль, доходы в том числе:

281,997

1 632,000

315,131

6,87

111,75

19,31

Налог на доходы физических лиц

281,997

1 632,000

315,131

  

111,75

19,31

Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ

458,664

2 103,000

471,560

10,28

102,81

22,42

Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ

458,664

2 103,000

471,560

  

102,81

22,42

Налоги на совокупный доход, в том числе:

592,833

6 248,000

541,561

11,81

91,35

8,67

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

592,097

6 243,000

525,493

  

88,75

8,42

ЕСН

0,736

5,000

16,068

  

2183,15

321,36

Налоги на имущество, в том числе:

1 723,326

15 623,000

2 043,606

44,57

118,58

13,08

Налог на имущество физических лиц

292,958

3 250,000

241,057

  

82,28

7,42

Транспортный налог

578,926

5 163,000

585,859

  

101,20

11,35

Земельный налог

851,442

7 210,000

1 216,690

  

142,90

16,88

Государственная пошлина

6,300

22,000

7,200

0,16

114,29

32,73

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности

1 187,272

3 387,000

774,260

16,89

65,21

22,86

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

0,000

826,000

0,000

0,00

0,00

0,00

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат гос-ва

383,434

2 265,000

254,004

5,54

66,24

11,21

Прочие неналоговые доходы

0,000

150,000

178,135

3,88

3,88

118,76

БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ

1 551,437

2 472,350

334,539

6,80

21,56

13,53

безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ

1 731,211

2 422,350

305,144

91,21

17,63

12,60

Прочие безвозмездные поступления

27,238

50,000

29,395

8,79

107,92

58,79

ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА

0,000

0,000

1,000

0,02

0,18

0,00

ВСЕГО ДОХОДОВ

6 185,264

34 728,350

4 920,996

  

79,56

14,17

Показатели отчета об исполнении бюджета в части исполнения по доходам отражены в сумме 4 920,996 тыс. рублей, что соответствует 14,17% исполнения от суммы планируемых поступлений в 2021 году доходов в бюджет  поселения и подтверждено отчетами о кассовых поступлениях и выбытиях, представленным ОФК по Хабаровскому району по суммам поступлений в разрезе видов доходов. 

Поступления по налоговым и неналоговым доходам в бюджет поселения выполнены на 01.04.2021 на 14,22 %  и составили 4 585,457 тыс. рублей, в том числе:

- налог на доходы физических лиц – исполнено на 19,31 процента или 315,131 тыс.рублей;

- акцизы по подакцизным товарам – 22,42 процентов исполнено и  выполнено на 471,560 тыс. рублей;

- налогам на совокупный доход – выполнено на 8,67 процента или 541,561 тыс. рублей;

- налог на имущество – 13,08 процентов или выполнено на 2 043,606 тыс. рублей, в том числе:

- налог на имущество физических лиц – 7,42 процента и выполнено 241,057 тыс.рублей;

- транспортный налог – 11,35 процентов или 585,859 тыс.рублей;

- земельного налога – 16,88 процентов или 1 216,690 тыс. рублей.

- Государственная пошлина – 32,73 процента или 7,2 тыс.рублей;

- доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности поселения – 22,86 процента или 774,260 тыс. рублей;

- доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат бюджетов поселений – 11,21 процентов или  254,004 тыс. рублей;

- доходы от продажи материальных и нематериальных активов – 0,00 процентов или 0,00 рублей;

- прочие неналоговые доходы – 118,76  процентов или 178,135 тыс.рублей;

- штрафы, санкции, возмещение ущерба – 0,00 или 1,00 тыс. рублей.

 

По безвозмездным поступлениям в отчетном периоде получены средства в размере 334,539 тыс. рублей и составили 13,53 процента к утвержденным на 2021 год показателям.

Исполнение расходной части  бюджета поселения  (Таблица №5) за 1 квартал 2021 год  к годовым плановым показателям составило 15,5  процента или 5 883,118 тыс. рублей, в том числе по направлениям:

  1. 1. Общегосударственные вопросы (раздел 0100) – 18 процентов или 2 402,233 тыс. рублей;
  2. 2. Мобилизация и вневойсковая подготовка (раздел 0200) – 10,8 процента или 113,159 тыс. рублей;
  3. 3. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность (раздел 0300) – 9,5 процентов или 41,310 тыс. рублей;
  4. 4. Общеэкономические вопросы (раздел 0400) – 7,1 процентов или 590,587 тыс. рублей;
  5. 5. Жилищно-коммунальное хозяйство (раздел 0500) – 11,5 процента или 209,492 тыс. рублей;
  6. 6. Образование (раздел 0700) – 0,0 процентов или 0,00 рублей;
  7. 7. Культура, кинематография, средства массовой информации (раздел 0800) – 17,9 процентов или 1 486,606 тыс. рублей;
  8. 8. Социальная политика (раздел/подраздел 1000) – 24,8 процента или 18,133 тыс. рублей;
  9. 9. Здравоохранение, физическая культура и спорт (раздел 1100) – 22,0 процента или 1 021,599 рублей.

Таблица №5 (тыс. руб.)

Наименование

Форма 0503117 на 01.04.2021г.

Исполнено на 01.04.2019 год

Неисполненные значения

% исполнения к уточненному плану

Общегосударственные вопросы

13 334,258

2 402,233

10 932,025

18,02

Мобилизация и вневойсковая подготовка

1 049,970

113,158

936,812

10,78

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

435,920

41,310

394,610

9,48

Национальная экономика

8 302,630

590,587

7 712,043

7,11

Жилищно-коммунальное хозяйство

1 828,400

209,492

1 618,908

11,46

Образование

0,000

0,000

0,000

0,00

Культура, кинематография, средства массовой информации

8 303,262

1 486,606

6 816,656

17,90

Социальная политика

73,000

18,133

54,867

24,84

Здравоохранение, физическая культура и спорт

4 651,910

1 021,599

3 630,311

21,96

Итого

37 979,350

5 883,118

32 096,232

15,5

Выводы:

1.В отчетном периоде плановый бюджет сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края должен быть увеличен по доходам на 624,189 тыс. рублей и расходам на 624,189 тыс. рублей, за счет поступления межбюджетных трансфертов из окружного бюджета:

- Согласно гр. 4 «Доходы бюджета – всего» формы 0503117 за 1 квартал 2021 года общая сумма утвержденных бюджетных назначений по доходам составила 34 728,350 тыс. рублей, что не соответствует общему объему доходов на 2021 года в сумме 34 104,161 тыс. рублей, утвержденному  Решением о бюджете от 24.12.2020 № 83-25 «О бюджете сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2021 год и с учетом последних внесенных изменений, утвержденных Решением Совета депутатов от 11.03.2021 № 105-311.03.2021 г. № 105-31 «О внесении изменений и дополнений в решение Совета депутатов сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края от 24.12.2020 № 83-25 «О бюджете сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов».

- Согласно гр. 4 «Расходы бюджета – всего» формы 0503117 за 1 квартал 2021 года общая сумма утвержденных бюджетных назначений по расходам составила 37 953,350 тыс. рублей, формы 0503117М-ЭКР за 1 квартал 2021 года общая сумма утвержденных бюджетных назначений по расходам составила 37 929,350, что не соответствует общему объему расходов на 2021 года в сумме 37329,161 тыс. рублей, утвержденному  Решением о бюджете от 24.12.2020 № 83-25 «О бюджете сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2021 год и с учетом последних внесенных изменений, утвержденных Решением Совета депутатов от 11.03.2021 № 105-311.03.2021 г. № 105-31 «О внесении изменений и дополнений в решение Совета депутатов сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края от 24.12.2020 № 83-25 «О бюджете сельского поселения «Село Некрасовка» Хабаровского муниципального района Хабаровского края на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов».

  1. 2. Уточненный бюджет по доходам и расходам бюджета не сбалансирован, несоответствия в расходной части плановых назначений бюджета за 1 квартал 2021 года предоставлены в Таблице №1. Не внесены изменения в бюджет по доходной части за 1 квартал 2021 года согласно полученных уведомлений о предоставлении субсидии, субвенции, иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение за март 2021 года.
  2. 3. Общий процент исполнения бюджета по расходам по итогам 1 квартала 2021 года составил 15,49 %, по доходам 14,2%.
  3. 4. Результатом исполнения бюджета за отчетный период является дефицит в объеме 962,122 тыс. рублей.
  4. 5. Отчет подготовлен в рамках полномочий КСП сельского поселения «Село Некрасовка», не противоречит действующему законодательству и удовлетворяет требованиям полноты отражения средств бюджета по доходам и расходам и источникам финансирования дефицита бюджета.

Предложения:

 

  1. Согласно утвержденного плана работы КСП сельского поселения «Село Некрасовка» в августе 2021 будет проведена проверка отчета об исполнении бюджета за 6 месяцев 2021 года. Бухгалтерии Администрации сельского поселения «Село Некрасовка» необходимо предоставить документы на проверку за 6 месяцев 2021 года с учетом исправления всех перечисленных нарушений и замечаний за 1 квартал 2021год.
  2. В целях достижения наилучших результатов при использовании определенного бюджетом объема средств руководствоваться принципом результативности и эффективности использования бюджетных средств.

Председатель контрольно-счетной палаты О.А. Кортелева

27.05.2021г.